企业所得税怎么算？税率及优惠政策

企业所得税怎么算？税率及优惠政策

一、企业所得税基本税率

1. 基本税率：25%

适用于大多数企业，包括股份有限公司、有限责任公司等。

2. 优惠税率：

- 20%：符合条件的小型微利企业

- 15%：高新技术企业、技术先进型服务企业等

- 10%：国家重点扶持的软件企业和集成电路设计企业

二、企业所得税计算方法

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

三、主要优惠政策

1. 小型微利企业优惠

年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。实际税负仅5%。

2. 研发费用加计扣除

- 一般企业：研发费用75%加计扣除

- 制造业企业：研发费用100%加计扣除

- 科技型中小企业：研发费用100%加计扣除

3. 高新技术企业优惠

减按15%税率征收企业所得税。

4. 固定资产加速折旧

特定行业可享受固定资产加速折旧政策，提前扣除折旧费用。

5. 区域性税收优惠

自贸区、西部大开发地区等享受额外税收优惠。

四、申报时间

企业所得税按年计算，分月或季预缴。年度终了后5个月内汇算清缴。