个人所得税计算架构图

2025-10-30
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个人所得税计算架构图

全面解析个税计算流程与关键要素

**步：确定收入总额
工资薪金
基本工资、奖金、津贴等
劳务报酬
独立劳务所得收入
稿酬所得
作品出版、发表收入
特许权使用费
专利、商标使用收入
第二步：计算扣除项目
基本减除费用
60,000元/年（每月5,000元）
专项扣除
社保、公积金等法定扣除
专项附加扣除
子女教育、房贷、赡养老人等
其他扣除
商业健康保险、年金等
第三步：计算应纳税所得额
计算公式
收入总额 - 所有扣除项目
关键要点
按年计算，分月预缴
第四步：应用税率计算税额
7级超额累进税率
3% - 45%阶梯税率
速算扣除数
简化计算的扣除金额
个人所得税核心计算公式
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
第五步：确定最终应纳税额
年度汇算清缴
次年3月1日-6月30日
多退少补
根据全年实际收入结算


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