代理记账公司面试常见面试题目（华途财务咨询（上海）有限公司2018年之前采用的会计记账面试题目）

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税额

销项税额=销售额*税率 此处税率为17%

组成计税价格=成本*(1+成本利润率)

组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额*(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计/当月全部销售，营业额合计)

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格*税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额*征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

二、消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额*税率

不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

2、从量计征

应纳税额=销售数量*单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额*税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价*适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额*税率

月预缴额=月应纳税所得额*25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12

六、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业：

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

商业：

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

服务业：www.2361.net

应纳税所得额=业务收入*净额+营业外收入-营业外支出

2、再投资退税：

再投资退税额=再投资额*(1-综合税率)*税率*退税率

七、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额*使用税率-速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额*使用税率*(1-30%)

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额*使用税率

八、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)*使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%

或年应纳税额=租金收入*12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量*单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=∑(每级距的土地增值额*适用税率)

5、契税

契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为：

应纳税额=计税依据*税率

以上就是关于代理记账公司会计面试的一些基础知识，有些税率可能根据政策有所变化哦。